межрегиональная общественная организация пилотов и граждан-владельцев воздушных судов

125167, г. Москва,
Ленинградский проспект, 37,
кор. 9, 4-й подъезд, офис №609

mail@aopa.ru
Тел. +7 (495) 926-70-38
Факс +7 (495) 989-20-12

Ставки транспортного налога

Налоговые ставки / льготные налоговые ставки

Сразу, после постановки воздушного судна в Государственный реестр гражданских воздушных судов, данные из Реестра попадают в налоговую и собственнику начинает начисляться транспортный налог.

Уплата транспортного налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортного средства. Местом нахождения при постановке на налоговый учет признается для воздушных транспортных средств — место (порт) приписки, при отсутствии такового — место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника имущества.

Учитывая, что в регулирующих государственную регистрацию воздушных судов актах место государственной регистрации не определено, а понятие место (порт) приписки используется только для учета и регистрации водных транспортных средств, получается, что местом нахождения воздушных судов является место нахождения (жительства) собственника транспортного средства, в связи с чем уплата транспортного налога в отношении воздушных судов производиться по месту нахождения (жительства) собственника воздушного судна.

В случае, если воздушное судно передано в аренду, начисляется к уплате транспортный налог только на собственника.

Не облагаются транспортным налогом в соответствии с  п. 2 ст. 358 Налогового кодекса:

  • пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. При этом на транспортные средства, находящиеся в аренде, вышеуказанное положение Кодекса не распространяется;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы не являются объектами налогообложения транспортным налогом.

 

Субъект РФ Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Источник данных
Москва 125 100 800 Закон г.Москвы от 09.07.2008 года № 33 «О транспортном налоге» (ред. от 24.11.2010г.)
Санкт-Петербург 125 100 1000 Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 г. № 487-53 «О транспортном налоге» (ред. от 08.12.2010г.)
Адыгея Респ.1 50 40 500 "Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 г. № 106 (ред. от 25.11.2008) «О транспортном налоге» (ред. от 18.11.2010г."
Алтай респ. (1) 25/5 20 200 / 40 Закон Республики Алтай от 27.11.2002 г. № 7-12 (ред. от 30.11.2007) «О транспортном налоге» (ред. от в ред. От 06.06.2011 № 26-РЗ)
Амурская область 75 60 600 Закон Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ (ред. от 23.11.2007) «О транспортном налоге на территории Амурской области» (ред. от 02.09.2011г.) N 524-ОЗ
Архангельская область 169 122 972 Закон Архангельской области от 23.09.2008 г. № 564-29-ОЗ (ред. от 27.04.2011)
Астраханская область 100 80 537 Закон Астраханской области от 22.11.2002 г. № 49/2002-ОЗ (ред. от 11.11.2010г.)
Башкортостан Респ. 125 100 1000 Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 г. № 365-з (ред. от от 29.01.2009 № 88-з)
Белгородская область 112,5 87,5 925 Закон Белгородской области от 28.11.2002 года № 54 (ред. от 30.12.2010г.)
Брянская область 50 40 500 Закон Брянской области от 09.11.2002 г. № 82-З (ред. от 09.11.2009 N 91-З)
Бурятия респ 15 15 250 Закон от 26.11.2002 № 145-III «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской федерации» (ред. от 17.12.2010г.)
Владимирская область 75 н.у. 700 Закон Владимирской области от 27.11.2002 года № 119-ОЗ (ред. от 06.10.2010г. с изм. от 13.12.2011г.)
Воронежская область 100 40 780 Закон Воронежской области от 14.11.2008 г. № 101-ОЗ (ред. от 11.07.2011 N 107-ОЗ)
Волгоградская обл. 53 34 420 Закон Волгоградской области от 11.11.2002 г. № 750-ОД (ред. от 28.04.2009) «О транспортном налоге» (ред. от 25.11.2010г.)
Вологодская область 125 100 1000 Закон Вологодской области от 15.11.2002 г. № 842-ОЗ (ред. от 02.12.2011 N 2664-ОЗ)
Дагестан респ 35 30 250 Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 № 39 (ред. от 01.11.2007) «О транспортном налоге» (ред. от 20.07.2011 N 43)
Забайкальский край 60 35 500 Закон Законодательного Собрания Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК «О транспортном налоге» (ред. от 11.11.2009 N 258-ЗЗК)
Ивановская область 56 40 448 Закон Ивановской области от 28.11.2002 г. № 88-03 (в ред. от 06.08.2008 г.) «О транспортном налоге»
Иркутская область 51 40 396,5 Закон Иркутской области от 04.07.2007 г. № 53-оз (ред. от 08.11.2010 N 111-ОЗ)
Калининградская область 173 138 1384 Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 (ред. от 11.11.2008) «О транспортном налоге» (ред. от 29.01.2010 N 414)
Калужская область 94 25 625 Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ (ред. от 03.04.2006) (с изм. и доп. вступающими в силу с 01.01.2007) «О транспортном налоге на территории Калужской области» (ред. от 29.11.2011г.)
Камчатский край 30 25 800 Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 689 «О транспортном налоге в Камчатском крае» (ред. от 25.11.2010 N 510)
Кемеровская область 56 45 450 Закон Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-ОЗ (ред. от 24.11.2010 N 115-ОЗ)
Кировская область 125 100 1000 Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО (ред. от 07.06.2008) «О транспортном налоге в Кировской области» (ред. от 08.11.2010)
Коми респ 35 50 400 Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ (ред. от 06.10.2006) «О транспортном налоге в Республике Коми» (ред. от 18.11.2009 N 100-РЗ)
Костромская область 91 100 600 Закон Костромской области от 28.11.2002 № 20-ОЗ (ред. от 30.09.2008) «О транспортном налоге» (ред. от 25.11.2010)
Краснодарский край 125 100 1000 Закон Краснодарского края от 26.11.2003 г. № 639-КЗ (ред. от 28.12.2011г.)
Красноярский край 125 20 500 Закон Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 (ред. от 11.11.2010 N 11-5149)
Курганская область 50 50 2000 Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 (ред. от 31.03.2009) «О транспортном налоге на территории Курганской области» (ред. от 02.11.2011 N 82)
Курская область2 25/освобождаются 20/освобождаются 1000/освобождаются Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО (ред. от 27.10.2006) «О транспортном налоге» (ред. от 19.12.2011 N 107-ЗКО)
Ленинградская область 125 100 1000 Закон Ленинградской области от 22.11.2002 г. № 51-ОЗ «О транспортном налоге» (ред. от 15.11.2010 N 67-оз)
Липецкая область 125 100 800 Закон Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ (ред. от 29.05.2008) «О транспортном налоге в Липецкой области» (ред. от 25.11.2009 N 332-ОЗ)
Московская область 138 110 858 Закон Московской области от 16.11.2002 г. № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге» (ред. от 19.01.2011г.)
Мурманская область 125 166 1000 Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО (ред. от 11.12.2007) «О транспортном налоге» (ред. от 08.11.2010)
Ненецкий АО 25 н.у. 200 Закон Ненецкого АО от 25.11.2002 г. № 375-ОЗ (ред. от 22.09.2011 N 63-ОЗ)
Нижегородская область 125 100 1000 Закон Нижегородской области от 28.11.2002 г. № 71-З (ред. от 01.09.2011 N 124-З)
Новгородская область 125 н.у. 1000 Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге»
Новосибирская область 25 20 1000 Закон Новосибирской области от 16.10.2003 г. № 142-ОЗ (ред. от 30.11.2009)
Омская область 100 30 900 Закон Омской области от 18.11.2002 г. № 407-ОЗ (ред. от 27.11.2009г.)
Оренбургская область 125 100 1000 Закон Оренбургской области от 16.11.2002г. № 322/66-III-ОЗ (ред. от 01.11.2008 г. № 2529/518-IV-ОЗ)
Орловская область 75 60 400 Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ (ред. от 17.03.2009) «О транспортном налоге» (ред. от 08.11.2010г. № 1133-ОЗ)
Пензенская область 46 55 550 Закон Пензенской области от 18.09.2002г. № 397-ЗПО (ред. 02.04.2008 г. № 1502-ЗПО)
Пермский край 45 36 780 Закон Пермской области от 30.08.2001 г. № 1685-296 (ред. от от 24.11.2009г. N 541-ПК)
Приморский край 30 20 200 Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ (ред. от 11.02.2009) «О транспортном налоге в Приморском крае»
Псковская область 70 50 500 Закон Псковской области от 26.11.2002 № 224-ОЗ (ред. от 26.11.2008) «О транспортном налоге»
Ростовская область 125 100 1000 Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
Рязанская область 102 82 816 Закон Рязанской области от 22.11.2002 г. № 76-ОЗ
Самарская область 21 100 582 Закон Самарской области от 06.11.2002 г. № 86-ГД (ред. от 29.06.2009 N 79-ГД)
Саратовская область 125 100 1000 Закон Саратовской области от 25.11.2002 года № 109-ЗСО (ред. от 25.11.2011 N 164-ЗСО)
Сахалинская обл. 125 100 1000 Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 (ред. от 17.06.2008) «О транспортном налоге» (ред. от 22.11.2010 N 104-ЗО)
Сев. осетия-Алания респ. 50 40 400 Закон Республики Северная Осетия-Алания от 26.12.2002 г. № 25-РЗ (ред. 20.10.2011г. № 30-РЗ)
Свердловская область 91,6 72,9 729 Закон Свердловской области от 29.11.2002 года № 43-ОЗ (ред от 15.06.2011г. № 41-ОЗ)
Смоленская область 50 40 400 Закон Смоленской области от 27.11.2002 № 87-з (ред. от 28.11.2006) «О транспортном налоге» (ред. от 23.11.11г. № 96-З)
Ставропольский край 30 20 240 Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз (ред. от 28.11.2006) «О транспортном налоге»
Татарстан Респ.3 125/освобождаются 100/освобождаются 1000/освобождаются Закон Республики Татарстан от 21.07.2008 г. № 28-ЗРТ (ред. от 14.10.2010 N 73-ЗРТ)
Тамбовская область 25 н.у. 200 Закон Тамбовской области от 29.11.2002 № 69-З (ред. от 31.03.2009) «О транспортном налоге в Тамбовской области» (ред. от 29.11.2010 N 706-З)
Тверская область 25 20 200 Закон Тверской области от 06.11.2002 г. № 75-ЗО (ред. от 07.12.2011г.)
Томская область 100 40 400 Закон Томской области от 04.10.2002 г. № 77-ОЗ (ред. от 05.06.2009) «О транспортном налоге» (ред. от 12.12.10 г. № 338-ОЗ)
Тульская область 83 62 660 Закон Тульской области от 28.11.2002г. № 343-ЗТО (ред. от 12.11.2008) «О транспортном налоге» (ред. от 19.11.2009 N 1356-ЗТО)
Тюменская область 50 50 400 Закон Тюменской области от 19.11.2002 г. № 93 (ред. от 25.02.2009) «О транспортном налоге»
Удмуртия Респ. 125 100 1000 Закон Удмуртской республики от 27.11.2002 г. № 63-РЗ (ред. от 12.05.2008г.)
Ульяновская область4 60/освобождаются 50/освобождаются 500/освобождаются Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО (ред. от 21.08.2008, с изм. от 27.04.2009) «О транспортном налоге в Ульяновской области» (ред. от 06.10.2011 N 172-ЗО)
Хабаровский край 38 30 500 Закон Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308 (ред. от 27.07.2011 N 103)
Хакасия край 57 100 300 Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 г. № 66 (ред. от 16.11.2009 N 120-ЗРХ)
Чувашская Респ. 62 51 511 Закон Чувашской республики от 23.07.2001 г. № 38 (ред. от 13.09.2011 N 48)
Челябинская область 125 100 1000 Закон Челябинской области 28.11.2002 г. № 114-ЗО (ред. от 29.10.2009 N 487-ЗО)
Чеченская респ 25 20 200 Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 32-РЗ «О транспортном налоге в Чеченской Республике»
Якутия (Саха) респ 40 50 400 Закон Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 № 48-З N 97-III (ред. от 17.06.2009)«О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (ред. от 17.11.2009г. № 475-З N 381-IV)
Ямало-Ненецкий АО 125 100 600 Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 г. № 61-ЗАО (ред. от 30.09.2011 N 103-ЗАО)
Ярославская область 125 100 750 Закон Ярославской области от 05.11.2002 г. № 71-з О транспортном налоге (ред. от 09.10.2009 N 56-з)

Категории налогоплательщиков и объекты налогооблажения, в отношении которых применяются сниженные налоговые ставки.

1социальные инвесторы, определенные в соответствии с Законом Республики Алтай от 05.06.02г. N 5-31 «Об инвестиционной деятельности в Республике Алтай»; резиденты особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территориях МО «Майминский район» и МО «Чемальский район» в Республике Алтай.

2 — организации — в отношении самолетов спортивного назначения, самолетов и вертолетов двойного управления, предназначенных для учебно-тренировочных полетов, предназначенных для подготовки граждан по военно-учебным специальностям для Вооруженных Сил Российской Федерации и зарегистрированных в установленном порядке в уполномоченном органе Министерства обороны Российской Федерации

3 — водно-воздушные транспортные средства, зарегистрированные на категории граждан, подвергшихся воздействию радиации, в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

4 — физические лица — в отношении легких и сверхлегких гражданских ВС; организации — в отношении легких и сверхлегких гражданских ВС, являющихся ЕЭВС АОН